UJAWNIENIA PRODUKTOWE
Ujawnienia produktowe na gruncie SFDR można podzielić na 3 grupy:
1. informacje przedkontraktowe obejmujące opis następujących elementów:
-
- sposobu, w jaki ryzyka dla zrównoważonego rozwoju są wprowadzane w podejmowanych przez podmiot decyzjach inwestycyjnych / w świadczonych usługach doradztwa inwestycyjnego lub ubezpieczeniowego oraz wyników oceny wpływu ryzyk dla zrównoważonego rozwoju na zwrot z tytułu udostępnianych produktów – w przypadku gdy ww. ryzyka są znaczące (gdy w ocenie podmiotu ryzyka dla zrównoważonego rozwoju są nieznaczące – wystarczające jest jasne wyjaśnienie przyjętego podejścia) (art. 6 SFDR);
- wyjaśnienie w jaki sposób bierze pod uwagę niekorzystne skutki decyzji inwestycyjnych („PAI”) dla czynników zrównoważonego rozwoju, oświadczenie o dostępności informacji o PAI w sprawozdaniach okresowych zgodnie z art. 11 ust. 2 SFDR (gdy podmiot nie bierze pod uwagę PAI – wystarczające jest oświadczenie o nie braniu pod uwagę PAI w odniesieniu do każdego produktu finansowego oraz wyjaśnienie przyjętego podejścia ) (art. 7 SFDR);
- w odniesieniu do produktu finansowego promującego aspekt środowiskowy lub społeczny lub oba te aspekty, przy czym spółki, w które dokonywane są inwestycje stosują dobre praktyki w zakresie zarządzania – informacje na temat sposobu w jaki dany produkt zapewnia uwzględnienie tych aspektów oraz informacje o indeksie wyznaczonym jako wskaźnik referencyjny (jeśli został wyznaczony), czy i w jaki sposób jest on zgodny z ww. aspektami oraz wskazaniem gdzie można zapoznać się z metodami stosowanymi na potrzeby obliczania indeksu (art. 8 SFDR);
- w odniesieniu do produktu finansowego, który ma na celu zrównoważone inwestycje i wyznaczono indeks jako wskaźnik referencyjny – informacje na temat dostosowania wyznaczonego indeksu do tego celu oraz wyjaśnienie dlaczego i w jaki sposób wyznaczony indeks dostosowany do tego celu różni się od ogólnego indeksu rynkowego (jeśli indeks nie został wyznaczony – wyjaśnienie w jaki sposób cel zrównoważonych inwestycji ma zostać osiągnięty) (art. 9 SFDR);
rozwiń
2. informacje ujawniane na stronie internetowej, obejmujące:
-
- informacje o produktach promujących aspekt środowiskowy lub społeczny lub oba te aspekty oraz produktach mających na celu zrównoważone inwestycje, opis aspektu środowiskowego, społecznego lub celu dotyczącego zrównoważonego inwestowania, informacji o metodach oceny, pomiaru i monitorowania aspektu środowiskowego lub społecznego lub wpływu zrównoważonych inwestycji wybranych dla danego produktu finansowego, w tym, między innymi, źródeł danych, kryteriów kwalifikacji aktywów bazowych i odpowiednich wskaźników zrównoważonego rozwoju stosowanych do pomiaru lub ogólnego wpływu, informacje z art. 8 i 9 SFDR oraz informacje z art. 11 SFDR (art. 10 SFDR);
3. informacje ujawniane w sprawozdaniach okresowych, obejmujące:
-
- w odniesieniu do produktu finansowego promującego aspekt środowiskowy lub społeczny lub oba te aspekty – opis zakresu, w jakim zapewniono uwzględnienie aspektu środowiskowego lub społecznego;
- w odniesieniu do produktu finansowego, który ma na celu zrównoważone inwestycje – ogólny wpływ na kwestie zrównoważonego rozwoju oraz porównanie ogólnego wpływu z wpływem wyznaczonego indeksu oraz ogólnego indeksu rynkowego za pomocą wskaźników zrównoważonego rozwoju (jeśli wyznaczono indeks jako wskaźnik referencyjny).
UJAWNIENIA PODMIOTOWE
Obowiązki przejrzystości uczestników rynku finansowego oraz doradców finansowych na gruncie SFDR obejmują:
- publikowanie na stronie internetowej informacji na temat strategii dotyczącej wprowadzania do działalności ryzyk dla zrównoważonego rozwoju odpowiednio, w procesie podejmowania decyzji inwestycyjnych lub w ramach świadczenia usług doradztwa inwestycyjnego;
- publikowanie i utrzymywanie na stronie internetowej oświadczenia na temat strategii w zakresie due diligence w odniesieniu do PAI – w przypadku podmiotu biorącego pod uwagę PAI oraz podmiotu nie biorącego pod uwagę PAI, przekraczającego kryterium średniej liczby 500 pracowników, lub publikowanie i utrzymywanie na stronie internetowej jasnego uzasadnienia przyjętego podejścia – w przypadku podmiotu nie biorącego pod uwagę PAI;
- ujmowanie w polityce wynagrodzeń informacji o sposobie zapewnienia ich spójności z wprowadzaniem do działalności ryzyk dla zrównoważonego rozwoju oraz publikowanie tych informacji na swoich stronach internetowych.
